Предоставлен вычет на ребенка за первую половину месяца, а в конце месяца доход превысил лимит в 350 тысяч рублей: как поступить?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Предоставили вычет с дохода за первую половину апрель (14.04), а в конце месяца (30.04) доход превысил лимит 350 000 руб. Подскажите, как поступить в этой ситуации?

  Доход будет выплачен именно 30.04? Или это только начисление з/пл 30.04, а выплата будет в мае?
  Какая сумма дохода выплачена (до удержания НДФЛ) физ.лицу на 30.04?
• geomech, выплата зарплаты будет 28.04 (вторая половина).
• Цитата: выплата зарплаты будет 28.04 (вторая половина).

  Тогда вы неверно предоставили вычет.
  Если вы предоставляете вычет к 1 доходу в месяце, вы должны всегда прикидывать, а не превысит ли доход лимит к концу месяца (тут 1С конечно, постарались, не оставив выбора -автоматом вычет именно к 1 доходу в месяце).
  
  Получается, что лишний вычет, налог недоудержан. При выплате дохода 28.04 удержите верную сумму налога.
  На будущее (по другим физ. лицам) прикидывайте сумму дохода и если есть подозрение, что к концу месяца доход может превысить лимит - вычет не предоставляйте.
• geomech, Спасибо за ответ. Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: нужно пересдавать корректировочное уведомление с 23.03-22.04.2023г. с правильной суммой удержанного НДФЛ?

  Думаю, что это уже новый вопрос, который надо обсуждать в новой теме.
• Цитата: Подскажете, пожалуйста нужно пересдавать корректировочное уведомление с 23.03-22.04.2023г. с правильной суммой удержанного НДФЛ?

  Цитата: Думаю, что это уже новый вопрос, который надо обсуждать в новой теме.

  Добрый день! Да, это уже новый вопрос. А каждый новый вопрос по правилам форума нужно задавать в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Добрый день.
  

  Цитата: Тогда вы неверно предоставили вычет.

  Не соглашусь.
  Вычет предоставлен верно, поскольку на момент его предоставления доход не превысил 350 000 рублей.
  

  Цитата: Если вы предоставляете вычет к 1 доходу в месяце, вы должны всегда прикидывать, а не превысит ли доход лимит к концу месяца

  И как это прикинуть? Например, работник на следующий день после выплаты дохода заболел, а потом решил уволиться... и все наши прикидки можно отправить в корзину. А вычет то мы ему не предоставили, потому что прикидывали что-то...
  Но вычет то мы ему предоставить обязаны. 
  А вот при следующей выплате дохода налог пересчитывается, поскольку право на вычет закончилось. Нет здесь никакой ошибки и неудержанного налога нет.
• Цитата: Вычет предоставлен верно, поскольку на момент его предоставления доход не превысил 350 000 рублей.

  Нет, это не верно.  Такое суждение не соответствует нормам НК РФ
  "Согласно положениям подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется.
  Стандартный налоговый вычет, например, за февраль предоставляется при исчислении налога при первой выплате дохода в феврале, если соответствующий доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей. При этом при исчислении налога при второй выплате дохода в феврале (то есть в этом же месяце), если соответствующий доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (с учетом второй выплаты в феврале), превысил 350 000 рублей, то сумма налога за январь – февраль пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за февраль с зачетом ранее удержанного налога".
  Это выдержка из письма Минфина РФ от 09.02.2023 № 03-04-06/10700. 
  
  Поэтому соглашаюсь с ответом - 
  

  Цитата: Тогда вы неверно предоставили вычет.
• Добрый день.
  

  Цитата: Нет, это не верно....Стандартный налоговый вычет, например, за февральпредоставляетсяпри исчислении налога при первой выплате доходав феврале, если соответствующий доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей. При этом при исчислении налога при второй выплате дохода в феврале (то есть в этом же месяце), если соответствующий доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (с учетом второй выплаты в феврале), превысил 350 000 рублей, то сумма налога за январь – февральпересчитывается без применения стандартного налогового вычетаза февраль с зачетом ранее удержанного налога".Это выдержка из письма Минфина РФ от 09.02.2023 № 03-04-06/10700.

  В письме русским по белому написано, что вычет предоставляется при выплате зарплаты за первую половину месяца. А в конце месяца пересчитывается, если к концу месяца доход превысил лимит. И нигде не написано, что это неверно и нужно поступать как-то по другому.
• Речь идет о том, что вычет, первоначально предоставленный в месяце превышения 350 тыс,  при начислении второго дохода в том же месяце и достижении в нем лимита, должен сторнироваться, и налог  будет исчислен с учетом того, что первый вычет в месяце исключен из расчета.
• Ольга_2021,  нужно пересчитывать НДФЛ, отменив вычет, который сделали при выплате 14.04.2023 зарплаты за первую половину апреля?
• Цитата: Цитата: Тогда вы неверно предоставили вычет.Не соглашусь.Вычет предоставлен верно, поскольку на момент его предоставления доход не превысил 350 000 рублей.

  Цитата: И как это прикинуть? Например, работник на следующий день после выплаты дохода заболел, а потом решил уволиться... и все наши прикидки можно отправить в корзину. А вычет то мы ему не предоставили, потому что прикидывали что-то...

  Согласна, погорячилась. Действительно, на 14.04 доход не превысил лимит, а наприкидывать можно что угодно... Перемудрила.
  
  Достаточно 28.04 верно посчитать налог.
  
  

  Цитата: нужно пересчитывать НДФЛ, отменив вычет, который сделали при выплате 14.04.2023 зарплаты за первую половину апреля?

  Нужно 28.04 верно посчитать НДФЛ нарастающим итогом, применив только 3 вычета - январь, февраль, март.
• Цитата: Речь идет о том, что вычет, первоначально предоставленный в месяце превышения 350 тыс,  при начислении второго дохода в том же месяце и достижении в нем лимита, должен сторнироваться, и налог  будет исчислен с учетом того, что первый вычет в месяце исключен из расчета.

  Конечно. Именно об этом и вела речь Наталия Васильевна, после чего вы обвинили её в неправильном толковании норм налогового законодательства:
  

  Цитата: ... при следующей выплате дохода налог пересчитывается, поскольку право на вычет закончилось. Нет здесь никакой ошибки и неудержанного налога нет.

  Налог исчисляется на каждую дату выплаты дохода нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, с зачетом удержанной ранее суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
  Это обычное соблюдение требований НК и ничего неверного нет в применении вычета, когда все условия для его применения на дату исчисления налога соблюдаются.
  

  Цитата: нужно пересчитывать НДФЛ, отменив вычет, который сделали при выплате 14.04.2023 зарплаты за первую половину апреля?

  Конечно. Он каждый раз пересчитывается на дату исчисления налога. 
  14.04.2023 вы посчитали НДФЛ с учётом доходов за весь период с начала года, применили 4 вычета (за январь-апрель), зачли ранее удержанный НДФЛ (в январе-марте), удержали. 14 апреля все условия для применения вычета соблюдались.
  28.04.2023 вы должны посчитать НДФЛ с учётом доходов за весь период с начала года, применить 3 вычета (за январь-март, потому что в апреле вычет уже не положен), заесть ранее удержанный НДФЛ (в январе-апреле), и удержать полученную сумму.
  Всё в точном соответствии с требованиями НК.
• Цитата: после чего вы обвинили её в неправильном толковании норм

   Никого не хотела обидеть )
• Цитата: Никого не хотела обидеть )

  Меня мало кому удается обидеть, тем более, вы не соглашаясь со мной цитируете то, что подтверждает мои слова:
  

  Цитата: Стандартный налоговый вычет, например, за февраль предоставляется при исчислении налога при первой выплате дохода в феврале, если соответствующий доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 350 000 рублей. При этом при исчислении налога при второй выплате дохода в феврале (то есть в этом же месяце), если соответствующий доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (с учетом второй выплаты в феврале), превысил 350 000 рублей, то сумма налога за январь – февраль пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за февраль с зачетом ранее удержанного налога".Это выдержка из письма Минфина РФ от 09.02.2023 № 03-04-06/10700.

  причем это не просто ваше мнение, это мнение Минфина, с которым чего бы я спорила, если он полностью соответствует моему мнению по этому вопросу.
• Добрый день.
  

  Цитата: выплата зарплаты будет 28.04 (вторая половина).

  А если б не спешили выплачивать зарплату в последний рабочий день месяца, могли бы избежать и этой, и других возможных проблем.
• Александра Кривошеева, в связи с праздничными днями был бы нарушен срок выплаты зарплаты.
• А, то есть это у вас вынужденный перенос в связи с совпадением обычного дня выплаты с праздничным днём? Тогда претензия снимается.
  Хотя, 1-го числа - это тоже так себе дата для выплат; у бухгалтера всё равно минимум возможности сделать всё спокойно, неспешно и тщательно. Но это моё личное мнение: можно принимать во внимание, можно нет.